國家稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司解答地稅工作指導(dǎo)有關(guān)問題
隨著深化財(cái)稅體制改革的持續(xù)推進(jìn)，稅收事業(yè)發(fā)展面臨著促進(jìn)稅收制度改革完善、推動稅收征管科學(xué)發(fā)展的新形勢和新情況，也給地稅工作提出了新任務(wù)和新要求。近日，國家稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司有關(guān)人士就貫徹落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《方案》）要求，持續(xù)推進(jìn)國地稅合作，推動地稅事業(yè)加快發(fā)展等問題予以解答。
問：隨著稅制改革特別是營改增的全面推進(jìn)，國稅、地稅機(jī)關(guān)征管工作量不平衡等問題逐步顯現(xiàn)。稅務(wù)總局在理順征管職責(zé)，完善地方稅體系方面推出了哪些措施？
答：近年來，全國地稅機(jī)關(guān)開拓進(jìn)取，扎實(shí)工作，為稅收事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)。國家稅務(wù)總局深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，積極推進(jìn)財(cái)稅體制改革，認(rèn)真參與環(huán)境保護(hù)稅等稅收立法工作，全面實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革，優(yōu)化調(diào)整相關(guān)地方稅收政策措施。同時(shí)，結(jié)合稅制改革，考慮稅種屬性，不斷完善其他地方稅和共享稅制度，著力完善地方稅體系。特別是在《方案》中明確，將依法保留、適宜由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入項(xiàng)目，由地稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收，健全地方稅費(fèi)收入體系。
在改稅制的同時(shí)，國家稅務(wù)總局注重對地稅機(jī)關(guān)分稅種規(guī)范化管理的指導(dǎo)，先后制定了煤炭資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和車船稅4個(gè)稅種的管理規(guī)程，統(tǒng)一明確了稅源管理、申報(bào)管理、減免稅管理、退稅管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和第三方涉稅信息管理等事項(xiàng)。今年4月，國家稅務(wù)總局與財(cái)政部發(fā)出《關(guān)于營改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》，明確了營改增后契稅、土地增值稅等稅種的計(jì)稅依據(jù)問題，使其與增值稅制度銜接更順暢。
問：《方案》要求，發(fā)揮國稅、地稅各自優(yōu)勢，推動服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合和信息高度聚合，著力解決現(xiàn)行征管體制中存在的突出和深層次問題，不斷推進(jìn)稅收征管體制和征管能力現(xiàn)代化。目前，各地國稅、地稅機(jī)關(guān)開展合作，提升管理服務(wù)水平的情況如何？
答：為貫徹落實(shí)改革要求，國家稅務(wù)總局進(jìn)一步深化國地稅合作。今年1月1日，將合作規(guī)范1.0版升級為2.0版，7月1日升級為3.0版，合作事項(xiàng)增加至51個(gè)，有力地推動了國稅、地稅在更廣領(lǐng)域、更深層次和更高水平持續(xù)深化合作，不斷提升征管和服務(wù)水平。具體有如下幾個(gè)方面：
聯(lián)合辦稅，促進(jìn)辦稅便利化。國家稅務(wù)總局實(shí)行辦稅便利化改革，推動國稅、地稅創(chuàng)建聯(lián)合辦稅服務(wù)廳。上半年，全國聯(lián)合辦稅服務(wù)廳總量達(dá)到7079個(gè)，其中，2180個(gè)國稅局辦稅服務(wù)廳設(shè)置了地稅辦稅窗口，國稅、地稅共同進(jìn)駐1780個(gè)政府政務(wù)服務(wù)中心設(shè)置辦稅窗口，聯(lián)合辦稅窗口累計(jì)超過3.5萬個(gè)。北京、內(nèi)蒙古、浙江、山東、廣西等15個(gè)省、自治區(qū)和直轄市實(shí)現(xiàn)聯(lián)合網(wǎng)上辦稅，青島、深圳等地國稅、地稅機(jī)關(guān)還聯(lián)合提供移動辦稅服務(wù)。
征管互助，破解地稅征管難題。全面實(shí)施營改增以來，國家稅務(wù)總局推動國稅、地稅合作征收稅款。一方面，國稅局在代開發(fā)票環(huán)節(jié)代地稅局征收地方稅費(fèi)。2015年各地國稅局共代地稅局征收地方稅費(fèi)275.82億元，今年上半年代征相關(guān)地方稅費(fèi)164.66億元。另一方面，營改增后由地稅局代國稅局征收二手房交易和個(gè)人出租房屋增值稅。國稅局共派駐8000多人到地稅局現(xiàn)場指導(dǎo)，培訓(xùn)地稅干部3.8萬余人次。同時(shí)，國稅、地稅機(jī)關(guān)協(xié)同實(shí)施房地產(chǎn)稅收一體化管理，推動國稅機(jī)關(guān)向地稅機(jī)關(guān)及時(shí)傳遞房地產(chǎn)行業(yè)增值稅及相關(guān)信息，加強(qiáng)土地增值稅等稅種管理，推動地稅機(jī)關(guān)由“以票控稅”向“信息管稅”“合作征稅”轉(zhuǎn)變。
信息共享，強(qiáng)化涉稅信息應(yīng)用。進(jìn)一步推動國稅、地稅共享內(nèi)部涉稅信息，聯(lián)合采集第三方涉稅信息，拓寬了地稅機(jī)關(guān)的信息來源渠道，提高了地稅征管服務(wù)效率。今年上半年，各地國稅局、地稅局已共享信息150億條，聯(lián)合采集第三方信息6.82億條。雙方利用共享信息聯(lián)合開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，增加地方稅收30.6億元，通過聯(lián)合開展稅務(wù)稽查，增加地方稅收39.57億元。各地國稅、地稅局還強(qiáng)化涉稅信息外部應(yīng)用，通過建立“銀稅互動”機(jī)制，及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合提供納稅人信用記錄。
稅收共治，構(gòu)建稅收保障機(jī)制。國家稅務(wù)總局認(rèn)真落實(shí)《方案》提出的構(gòu)建稅收共治格局的要求，積極推動地方人大、政府制定出臺稅收保障條例或辦法，推動構(gòu)建稅收共治格局。近日，河南省政府發(fā)布政府令，公布《河南省稅收保障辦法》。目前，山東、青島、海南和江西4個(gè)省、市由人大出臺了稅收保障條例；河北、遼寧和江蘇等18個(gè)省、自治區(qū)和直轄市政府出臺了稅收保障辦法；北京、天津和內(nèi)蒙古等12個(gè)省、自治區(qū)和直轄市政府制發(fā)文件提出相關(guān)要求。
問：地方稅稅種較多，稅源分散，征管難度較大。國家稅務(wù)總局在指導(dǎo)地稅機(jī)關(guān)加強(qiáng)信息采集、構(gòu)建分稅種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系方面采取了哪些措施？
答：為推動地稅機(jī)關(guān)更好地采集并利用第三方信息，夯實(shí)信息基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)信息管稅，國家稅務(wù)總局專門發(fā)布指導(dǎo)意見，明確了地稅機(jī)關(guān)需要從第三方采集的68大項(xiàng)1006小項(xiàng)信息。2015年，各地地稅機(jī)關(guān)開展第三方信息采集與應(yīng)用成效明顯，僅利用從國土資源部門取得的土地信息，就查增應(yīng)稅土地面積11.65億平方米，查補(bǔ)入庫城鎮(zhèn)土地使用稅56.18億元。
2016年2月，國家稅務(wù)總局與財(cái)政部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)出通知，推動實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)主管部門向地稅機(jī)關(guān)共享納稅人家庭住房情況；4月，國家稅務(wù)總局與民政部聯(lián)合發(fā)文，明確民政部門向地稅機(jī)關(guān)共享納稅人婚姻登記信息，并將其應(yīng)用于個(gè)人住房交易稅收征管中，進(jìn)一步提高稅收征管效率，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。此外，根據(jù)地稅機(jī)關(guān)的需求，國家稅務(wù)總局將地稅機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)信息化建設(shè)納入金稅三期工程規(guī)劃，解決了存量房評估、以地控稅等地稅特色管理軟件與金稅三期工程的銜接問題。
風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)產(chǎn)行為稅征收管理的重要內(nèi)容。為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)行為稅風(fēng)險(xiǎn)管理，國家稅務(wù)總局專門發(fā)出通知，并同步編制了《財(cái)產(chǎn)行為稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（1.0版）》，建立了9個(gè)稅種53項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫，明確了城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅和存量房交易稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)，指導(dǎo)各地地稅機(jī)關(guān)構(gòu)建和完善分稅種風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。2015年，僅通過完善存量房交易稅收評估系統(tǒng)，健全存量房交易稅源數(shù)據(jù)管理制度，地稅機(jī)關(guān)就實(shí)現(xiàn)調(diào)增稅收收入161.82億元。
問：在提高地稅機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收政策的合法性、合理性、針對性及可操作性，增強(qiáng)稅法執(zhí)行統(tǒng)一性方面，國家稅務(wù)總局做了哪些安排？
答：2014年底，國家稅務(wù)總局專門發(fā)布指導(dǎo)意見，進(jìn)一步加強(qiáng)對地稅工作的指導(dǎo)和服務(wù)，要求建立地稅機(jī)關(guān)請示稅收政策問題清單管理制度，對納入清單的問題明確責(zé)任單位和答復(fù)時(shí)限，根據(jù)實(shí)際情況分類研究提出處理意見并及時(shí)答復(fù)，增強(qiáng)稅法執(zhí)行統(tǒng)一性，做到答復(fù)一件銷號一件，確保件件有著落、事事有回音。對地稅機(jī)關(guān)通過報(bào)送請示反映上來的訴求，總局按季度收集、分析和限時(shí)辦理。今年以來，地稅機(jī)關(guān)共提交有關(guān)稅收政策問題的建議42份，已經(jīng)答復(fù)35份，7份正在辦理答復(fù)。
國家稅務(wù)總局還建立了地稅機(jī)關(guān)聯(lián)絡(luò)員制度，暢通信息交流渠道。先后在江西、安徽和河南等地召開地稅工作座談會，了解地稅重點(diǎn)工作推進(jìn)情況，研究解決具體問題，聽取地稅機(jī)關(guān)對總局有關(guān)工作的意見。圍繞全面推開營改增試點(diǎn)和深化國稅、地稅合作等重點(diǎn)工作，聽取地稅機(jī)關(guān)的意見。建立了全國財(cái)產(chǎn)行為稅人才庫，地稅機(jī)關(guān)67名業(yè)務(wù)骨干入選首批人才庫，通過強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)和重大課題攻關(guān)，提高了專業(yè)人才業(yè)務(wù)水平。