目 錄
一、高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)稅收政策簡(jiǎn)介3、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》4、《關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》5、《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》6、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件依據(jù)二、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的程序&監(jiān)管2、《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，具體指哪些3、高新技術(shù)企認(rèn)定工作的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督由哪些部門(mén)負(fù)責(zé)4、全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作如何組織與實(shí)施5、企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格，需要經(jīng)過(guò)哪些程序6、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，如何注冊(cè)登記7、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，應(yīng)提交哪些材料8、高新技術(shù)企業(yè)審查認(rèn)定要經(jīng)過(guò)哪些程序9、高新技術(shù)企業(yè)資格的監(jiān)督管理10、已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，什么情況下會(huì)被取消資格11、分公司環(huán)保類行政罰款，會(huì)影響總公司享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策嗎三、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的條件要求1、滿足什么條件的企業(yè)可以申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)2、剛成立企業(yè)能否申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)3、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)有什么要求4、企業(yè)有一件專利已在國(guó)外授權(quán)但未在國(guó)內(nèi)申請(qǐng)，可否用于申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)5、上次申請(qǐng)高新時(shí)已使用過(guò)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，本輪申請(qǐng)時(shí)可以繼續(xù)使用嗎6、分支機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)嗎7、外資企業(yè)可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)嗎四、高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定的相關(guān)指標(biāo)、計(jì)算、及評(píng)價(jià)1、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）與主要產(chǎn)品（服務(wù)）的標(biāo)準(zhǔn)是什么2、如何計(jì)算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比4、高新技術(shù)企業(yè)科技人員183天如何理解5、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占比有哪些具體要求6、企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)包括哪些指標(biāo)7、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括哪些8、如何評(píng)價(jià)科技成果轉(zhuǎn)化能力9、如何評(píng)價(jià)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平10、如何評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)性
一、高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)稅收政策簡(jiǎn)介
為促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入、技術(shù)轉(zhuǎn)化，國(guó)家出臺(tái)諸多涉及高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)給予15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，并對(duì)相關(guān)條件作出原則性規(guī)定。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例不斷提高，從50%調(diào)整到220%。
本文對(duì)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的程序、具體要求，以及取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)前后的注意事項(xiàng)與涉稅處理進(jìn)行梳理，供參考。
（1）第二十八條國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）第三十條企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。2、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：（1）第九十三條企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：①產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；②研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；③高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例；④科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；⑤高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國(guó)務(wù)院科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)制訂，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。（2）第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。3、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(2023年第7號(hào))規(guī)定，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。4、《關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號(hào))規(guī)定，集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的220%在稅前攤銷。5、《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]47號(hào)）規(guī)定，以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。
6、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件依據(jù)
科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)）及配套文件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2008 ]362號(hào)）對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的界定、認(rèn)定辦法、程序、相關(guān)指標(biāo)、后續(xù)管理等進(jìn)行細(xì)化。隨著形勢(shì)的發(fā)展，科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)對(duì)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)）進(jìn)行了修訂完善，同時(shí)發(fā)布國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)對(duì)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2008 ]362號(hào)）進(jìn)行修訂。因此，企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)依照國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)與國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)要求，申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，取得“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”，后續(xù)每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報(bào)上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報(bào)表。企業(yè)在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過(guò)程中需要提交的材料、需要填報(bào)的內(nèi)容、格式，高新認(rèn)定過(guò)程中的評(píng)價(jià)內(nèi)容、指標(biāo)、權(quán)重、分值分布，填表說(shuō)明等，《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)）通過(guò)附件的方式明示；需要了解的，可以查閱該文件附件1至附件8的格式與填報(bào)內(nèi)容。本問(wèn)答提到的附件1至附件8，如未特別說(shuō)明，指《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2008〕172號(hào)）的下列附件：附件2：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)附件3：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定技術(shù)專家評(píng)價(jià)表附件4：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定財(cái)務(wù)專家評(píng)價(jià)表附件5：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專家組綜合評(píng)價(jià)表附件6： 年度高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展情況報(bào)表附件7：高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請(qǐng)表
7、高新技術(shù)企業(yè)稅收政策
通過(guò)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書(shū)之日起有效期為三年。 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)頒發(fā)之日所在年度起享受15%稅率企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。對(duì)于有境內(nèi)外所得的高新技術(shù)企業(yè)，符合財(cái)稅[2011]47號(hào)規(guī)定的，其來(lái)源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門(mén)在日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年內(nèi)，在通過(guò)重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年度匯算清繳前未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
二、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的程序&監(jiān)管
1、什么是高新技術(shù)企業(yè)
答：
高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。
2、《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，具體指哪些
答：
國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，指下列范圍；具體的產(chǎn)品（服務(wù)、技術(shù)）、行業(yè)企業(yè)，請(qǐng)參照國(guó)科發(fā)火[2016]32號(hào)附件:
3、高新技術(shù)企認(rèn)定工作的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督由哪些部門(mén)負(fù)責(zé)
答：
科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。
4、全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作如何組織與實(shí)施
答：
全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在科技部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)中心，由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)處理日常工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門(mén)同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機(jī)構(gòu)”）。認(rèn)定機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在省級(jí)、計(jì)劃單列市科技行政主管部門(mén)，由省級(jí)、計(jì)劃單列市科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)相關(guān)人員組成。5、企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格，需要經(jīng)過(guò)哪些程序申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格，過(guò)程如下圖所示：
6、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，如何注冊(cè)登記企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn），按要求填寫(xiě)《企業(yè)注冊(cè)登記表》（附件1），并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交至認(rèn)定機(jī)構(gòu)。認(rèn)定機(jī)構(gòu)核對(duì)企業(yè)注冊(cè)信息，在網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上確認(rèn)激活后，企業(yè)可以開(kāi)展后續(xù)申報(bào)工作。7、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，應(yīng)提交哪些材料企業(yè)對(duì)照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”注冊(cè)登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)。申請(qǐng)時(shí)提交下列材料： （1）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；（2）證明企業(yè)依法成立的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊(cè)登記證件的復(fù)印件；（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料（知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標(biāo)準(zhǔn)情況等）、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明（已驗(yàn)收或結(jié)題項(xiàng)目需附驗(yàn)收或結(jié)題報(bào)告）、科技成果轉(zhuǎn)化（總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應(yīng)用成效的逐項(xiàng)說(shuō)明）、研究開(kāi)發(fā)組織管理（總體情況與四項(xiàng)指標(biāo)符合情況的具體說(shuō)明）等相關(guān)材料；（4）企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)的具體說(shuō)明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和資質(zhì)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等材料；（5）企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數(shù)、人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位等；（6）經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限，下同）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；（7）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）； （8）近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（包括主表及附表）。8、高新技術(shù)企業(yè)審查認(rèn)定要經(jīng)過(guò)哪些程序要經(jīng)過(guò)審查認(rèn)定與公告程序：（1）認(rèn)定機(jī)構(gòu)結(jié)合專家組評(píng)審意見(jiàn)，對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見(jiàn)并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（2）認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個(gè)工作日，無(wú)異議的，予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”；有異議的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理。9、高新技術(shù)企業(yè)資格的監(jiān)督管理通過(guò)以下方面進(jìn)行監(jiān)督管理根據(jù)認(rèn)定管理工作需要，科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局按照《認(rèn)定辦法》的要求，可組織專家對(duì)各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)存在問(wèn)題的視情況給予相應(yīng)處理。企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在其資格有效期內(nèi)應(yīng)每年5月底前通過(guò)“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，報(bào)送上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報(bào)表（附件6）；在同一高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，企業(yè)累計(jì)兩年未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送年度發(fā)展情況報(bào)表的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)提醒、督促企業(yè)及時(shí)填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表，并協(xié)助企業(yè)處理填報(bào)過(guò)程中的相關(guān)問(wèn)題。對(duì)已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門(mén)在日常管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)以書(shū)面形式提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。（4）更名及重大變化事項(xiàng)監(jiān)督高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生名稱變更或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等），應(yīng)在發(fā)生之日起三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上提交《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請(qǐng)表》（附件7），并將打印出的《高新技術(shù)企業(yè)名稱變更申請(qǐng)表》與相關(guān)證明材料報(bào)認(rèn)定機(jī)構(gòu)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核企業(yè)是否仍符合高新技術(shù)企業(yè)條件。①跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)須向遷入地認(rèn)定機(jī)構(gòu)提交有效期內(nèi)的《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》及遷入地工商等登記管理機(jī)關(guān)核發(fā)的完成遷入的相關(guān)證明材料。②完成整體遷移的，其高新技術(shù)企業(yè)資格和《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》繼續(xù)有效，編號(hào)與有效期不變。由遷入地認(rèn)定機(jī)構(gòu)給企業(yè)出具證明材料，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。①有《認(rèn)定辦法》第十九條所列三種行為之一的企業(yè)，自行為發(fā)生之日所屬年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告。②認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)有關(guān)部門(mén)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)出具的意見(jiàn)對(duì)“重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為”進(jìn)行判定處理。③已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，無(wú)論何種原因被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的，當(dāng)年不得再次申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。
10、已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，什么情況下會(huì)被取消資格
答：
已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格： （1）在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的；（2）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；（3）未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的。對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。
11、分公司環(huán)保類行政罰款，會(huì)影響總公司享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策嗎
答：
（1）《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（2）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定：①高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。②已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：A、在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的；B、發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；C、未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的。③對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。（3）綜上，申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定是以居民企業(yè)身份進(jìn)行認(rèn)定（同一法人主體下的總分公司視為一個(gè)主體進(jìn)行認(rèn)定），如果分公司發(fā)生環(huán)保類行政罰款，即發(fā)生環(huán)境違法行為，屬于嚴(yán)重環(huán)境違法行為的，會(huì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格，被取消高新技術(shù)企業(yè)資格后不能享受高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)優(yōu)惠。即分公司的環(huán)保類行政罰款，會(huì)影響總公司享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策。
三、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的條件要求
1、滿足什么條件的企業(yè)可以申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)
答：
認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件（1）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上； （2）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)； （3）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍； （4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%； （5）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： ①最近一年銷售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；②最近一年銷售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；③最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%； （6）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%； （7）企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求； （8）企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。①“須注冊(cè)成立一年以上”是指企業(yè)須注冊(cè)成立365個(gè)日歷天數(shù)以上；②“當(dāng)年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報(bào)前1個(gè)會(huì)計(jì)年度；③“近三個(gè)會(huì)計(jì)年度”是指企業(yè)申報(bào)前的連續(xù)3個(gè)會(huì)計(jì)年度（不含申報(bào)年）；④“申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)”是指申請(qǐng)前的365天之內(nèi)（含申報(bào)年）。
2、剛成立企業(yè)能否申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)
答：
根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2016]32號(hào)）規(guī)定，認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；因此，剛成立的企業(yè)不能申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。
3、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)有什么要求
擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)的基本要求：（1）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾?，并在中?guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請(qǐng)企業(yè)。（2）不具備知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。（3）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況采用分類評(píng)價(jià)方式，其中：①發(fā)明專利（含國(guó)防專利）、植物新品種、國(guó)家級(jí)農(nóng)作物品種、國(guó)家新藥、國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等按Ⅰ類評(píng)價(jià)；②實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類評(píng)價(jià)。（4）按Ⅱ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，僅限使用一次。（5）在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)有多個(gè)權(quán)屬人時(shí)，只能由一個(gè)權(quán)屬人在申請(qǐng)時(shí)使用。（6）申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)專利的有效性以企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前獲得授權(quán)證書(shū)或授權(quán)通知書(shū)并能提供繳費(fèi)收據(jù)為準(zhǔn)。（7）應(yīng)在相應(yīng)官網(wǎng)上可以查詢到或可以提供相關(guān)證明或證書(shū)：①發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)可在國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站（http://www.sipo.gov.cn）查詢專利標(biāo)記和專利號(hào)；②國(guó)防專利須提供國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局授予的國(guó)防專利證書(shū)；③植物新品種可在農(nóng)業(yè)部植物新品種保護(hù)辦公室網(wǎng)站（http://www.cnpvp.cn）和國(guó)家林業(yè)局植物新品種保護(hù)辦公室網(wǎng)站（http://www.cnpvp.net）查詢；④國(guó)家級(jí)農(nóng)作物品種是指農(nóng)業(yè)部國(guó)家農(nóng)作物品種審定委員會(huì)審定公告的農(nóng)作物品種；⑤國(guó)家新藥須提供國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的新藥證書(shū)；⑥國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種須提供國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局簽發(fā)的中藥保護(hù)品種證書(shū)；⑦軟件著作權(quán)可在國(guó)家版權(quán)局中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心網(wǎng)站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權(quán)標(biāo)記（亦稱版權(quán)標(biāo)記）。
4、企業(yè)有一件專利已在國(guó)外授權(quán)但未在國(guó)內(nèi)申請(qǐng)，可否用于申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)
答：
（1）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2016]195號(hào)）規(guī)定：①高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾?，并在中?guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)。②知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應(yīng)為申請(qǐng)企業(yè)。③不具備知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。（2）因此，企業(yè)已在國(guó)外授權(quán)但未在國(guó)內(nèi)申請(qǐng)的專利，不可以使用。
5、上次申請(qǐng)高新時(shí)已使用過(guò)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，本輪申請(qǐng)時(shí)可以繼續(xù)使用嗎
答：
（1）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2016]195號(hào)）規(guī)定：①不具備知識(shí)產(chǎn)權(quán)的企業(yè)不能認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。②高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況采用分類評(píng)價(jià)方式，其中：發(fā)明專利（含國(guó)防專利）、植物新品種、國(guó)家級(jí)農(nóng)作物品種、國(guó)家新藥、國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)等按Ⅰ類評(píng)價(jià)；實(shí)用新型專利、外觀設(shè)計(jì)專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類評(píng)價(jià)。③按Ⅱ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，僅限使用一次。（2）綜上，上次申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)已使用過(guò)的按Ⅱ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，不能再次申請(qǐng)使用；按Ⅰ類評(píng)價(jià)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)可在再次申請(qǐng)時(shí)使用。
6、分支機(jī)構(gòu)可以單獨(dú)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)嗎
答：
（1）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。（2）《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。（3）綜上，中國(guó)境內(nèi)（不含港澳臺(tái)）注冊(cè)的居民企業(yè)符合認(rèn)定條件的可以申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。居民企業(yè)具備法人資格，能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任；分支機(jī)構(gòu)是指由企業(yè)法人在總部之外設(shè)立的，可以自己名義進(jìn)行民事活動(dòng)，但不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的非法人組織，主要包括分公司、營(yíng)業(yè)部、辦事處等。因此，分支機(jī)構(gòu)不可以單獨(dú)申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)。
7、外資企業(yè)可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)嗎
答：
（1）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2016]32號(hào)）規(guī)定：高新技術(shù)企業(yè)指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。（2）《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。（3）《外資企業(yè)法》規(guī)定，外資企業(yè)是指依照中國(guó)有關(guān)法律在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的全部資本由外國(guó)投資者投資的企業(yè)，不包括外國(guó)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)。（4）《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)外資企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定指導(dǎo)和服務(wù)的通知》（國(guó)科火字[2020]114號(hào)）規(guī)定：持續(xù)深化“放管服”改革，以激發(fā)市場(chǎng)活力為出發(fā)點(diǎn)，以打造公開(kāi)、透明的外商投資環(huán)境為著力點(diǎn)，進(jìn)一步做好外資企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定指導(dǎo)和服務(wù)工作，穩(wěn)定外資高新技術(shù)企業(yè)群體，引導(dǎo)外資企業(yè)更多投向高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。（5）綜上，外資企業(yè)為居民企業(yè)；符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的外資企業(yè)，可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)的，可以依法享受稅收優(yōu)惠政策。
四、高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定的相關(guān)指標(biāo)、計(jì)算、及評(píng)價(jià)
1、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）與主要產(chǎn)品（服務(wù)）的標(biāo)準(zhǔn)是什么
答：
（1）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對(duì)其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。（2）主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入中超過(guò)50%的產(chǎn)品（服務(wù)）。
2、如何計(jì)算高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比
答：
高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與同期總收入的比值。（1）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入①高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過(guò)研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入的總和。②對(duì)企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應(yīng)屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。其中，技術(shù)性收入包括：A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過(guò)技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；B、技術(shù)服務(wù)收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會(huì)和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢與市場(chǎng)評(píng)估、工程技術(shù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)處理、測(cè)試分析及其他類型的服務(wù)所獲得的收入；C、接受委托研究開(kāi)發(fā)收入：指企業(yè)承擔(dān)社會(huì)各方面委托研究開(kāi)發(fā)、中間試驗(yàn)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)所獲得的收入。②收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算。①高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入=產(chǎn)品（服務(wù)）收入+技術(shù)性收入③高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比=高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入/總收入*100%
3、如何計(jì)算企業(yè)科技人員占比
答：
企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)鑒別；兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。①企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計(jì)算。②月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2③全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12④年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
4、高新技術(shù)企業(yè)科技人員183天如何理解
答：
（1）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火[2016]32號(hào)）規(guī)定，認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。（2）《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火[2016]195號(hào)）規(guī)定，企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。①企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。②企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)鑒別；兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。A、企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計(jì)算。B、月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2C、全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12（3）綜上，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，科技人員指的是直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，年度累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。如果相關(guān)人員當(dāng)年累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間短于183天，則不能計(jì)算為科技人員；但在計(jì)算職工總數(shù)時(shí)，當(dāng)年累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間短于183天的在職科技人員，應(yīng)該計(jì)算在內(nèi)。
5、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占比有哪些具體要求
答：
企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占比是企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比值。（1）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)確定研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會(huì)科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動(dòng)。不包括企業(yè)對(duì)產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級(jí)或?qū)δ稠?xiàng)科研成果直接應(yīng)用等活動(dòng)（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識(shí)等）。企業(yè)應(yīng)按照研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的定義填寫(xiě)附件2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》中的“四、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)情況表”。（2）研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的歸集范圍①人員人工費(fèi)用：包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費(fèi)用。②直接投入費(fèi)用：指企業(yè)為實(shí)施研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)而實(shí)際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：A、直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用;B、用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)；C、用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、檢測(cè)、維修等費(fèi)用，以及通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)。③折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用A、折舊費(fèi)用是指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費(fèi)。B、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過(guò)程中發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。④無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用：指用于研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)的軟件、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計(jì)和計(jì)算方法等）的攤銷費(fèi)用。⑤設(shè)計(jì)費(fèi)用：指為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開(kāi)發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計(jì)等發(fā)生的費(fèi)用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。⑥裝備調(diào)試費(fèi)用與試驗(yàn)費(fèi)用A、裝備調(diào)試費(fèi)用是指工裝準(zhǔn)備過(guò)程中研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機(jī)器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。B、為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費(fèi)用不能計(jì)入歸集范圍。C、試驗(yàn)費(fèi)用包括新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)、田間試驗(yàn)費(fèi)等。⑦委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用A、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。B、委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額。A、其他費(fèi)用是指上述費(fèi)用之外與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)，研發(fā)成果的檢索、論證、評(píng)審、鑒定、驗(yàn)收費(fèi)用，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等。B、此項(xiàng)費(fèi)用一般不得超過(guò)研究開(kāi)發(fā)總費(fèi)用的20%，另有規(guī)定的除外。（3）企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用①企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，是指企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)實(shí)際支出的全部費(fèi)用與委托境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所支出的費(fèi)用之和，不包括委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人完成的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。②受托研發(fā)的境外機(jī)構(gòu)是指依照外國(guó)和地區(qū)（含港澳臺(tái)）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個(gè)人是指外籍（含港澳臺(tái)）個(gè)人。（4）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用歸集辦法①企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)費(fèi)用，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或鑒證。②企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是以單個(gè)研發(fā)活動(dòng)為基本單位分別進(jìn)行測(cè)度并加總計(jì)算的。企業(yè)應(yīng)對(duì)包括直接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并填寫(xiě)附件2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》中的“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”。③企業(yè)應(yīng)按照“企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。①銷售收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。②主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的口徑計(jì)算。①企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資格的研發(fā)費(fèi)用歸集范圍、計(jì)算口徑等要求，與企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的費(fèi)用歸集范圍、計(jì)算口徑存在差異。②申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)計(jì)算的研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)按《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》要求計(jì)算填報(bào)③企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)按財(cái)稅〔2015〕119號(hào)、財(cái)稅〔2018〕64號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)等文件規(guī)定計(jì)算。
6、企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)包括哪些指標(biāo)
答：
企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長(zhǎng)性等四項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。各級(jí)指標(biāo)均按整數(shù)打分，滿分為100分，綜合得分達(dá)到70分以上（不含70分）為符合認(rèn)定要求。四項(xiàng)指標(biāo)分值結(jié)構(gòu)詳見(jiàn)下表：
7、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)價(jià)指標(biāo)包括哪些
答：
由技術(shù)專家對(duì)企業(yè)申報(bào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否符合《認(rèn)定辦法》和《工作指引》要求，進(jìn)行定性與定量結(jié)合的評(píng)價(jià)。
8、如何評(píng)價(jià)科技成果轉(zhuǎn)化能力
答：
依照《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，科技成果是指通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)等）?？萍汲晒D(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。科技成果轉(zhuǎn)化形式包括：自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化；向他人轉(zhuǎn)讓該技術(shù)成果；許可他人使用該科技成果；以該科技成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化；以該科技成果作價(jià)投資、折算股份或者出資比例；以及其他協(xié)商確定的方式。由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化總體情況和近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。同一科技成果分別在國(guó)內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機(jī)等的，只計(jì)為一項(xiàng)。A. 轉(zhuǎn)化能力強(qiáng)， ≥5項(xiàng) （25-30分）B. 轉(zhuǎn)化能力較強(qiáng)，≥4項(xiàng) （19-24分）C. 轉(zhuǎn)化能力一般，≥3項(xiàng) （13-18分）D. 轉(zhuǎn)化能力較弱，≥2項(xiàng) （7-12分）E. 轉(zhuǎn)化能力弱， ≥1項(xiàng) （1-6分）F. 轉(zhuǎn)化能力無(wú)， 0項(xiàng) （0分）
9、如何評(píng)價(jià)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平
答：
由技術(shù)專家根據(jù)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新組織管理的總體情況，結(jié)合以下幾項(xiàng)評(píng)價(jià)，進(jìn)行綜合打分。（1）制定了企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費(fèi)用輔助賬；（≤6分）（2）設(shè)立了內(nèi)部科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國(guó)內(nèi)外研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)開(kāi)展多種形式產(chǎn)學(xué)研合作；（≤6分）（3）建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度，建立開(kāi)放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)；（≤4分）（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績(jī)效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)制度。（≤4分）
10、如何評(píng)價(jià)企業(yè)成長(zhǎng)性
答：
由財(cái)務(wù)專家選取企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率等指標(biāo)對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算。計(jì)算方法如下：凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝1/2（第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)＋第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）－1凈資產(chǎn) = 資產(chǎn)總額 － 負(fù)債總額資產(chǎn)總額、負(fù)債總額應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表期末數(shù)為準(zhǔn)。銷售收入增長(zhǎng)率＝1/2（第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率或銷售收入增長(zhǎng)率為負(fù)的，按0分計(jì)算。第一年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按后兩年計(jì)算；第二年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計(jì)算。以上兩個(gè)指標(biāo)分別對(duì)照下表評(píng)價(jià)檔次（ABCDEF）得出分值，兩項(xiàng)得分相加計(jì)算出企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)綜合得分。
