您的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可能少扣了
一年一度升學(xué)季，家中子女步入下一階段，家長(zhǎng)們需要注意與子女相關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息是否需要調(diào)整、是否正確調(diào)整，否則很有可能導(dǎo)致少扣除、錯(cuò)誤扣除的情況。今天我們針對(duì)子女的各階段變化，逐一介紹專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息應(yīng)如何填報(bào)，您也可以直接跳至對(duì)應(yīng)階段閱讀。
子女滿(mǎn)3周歲
填報(bào)邏輯： 3周歲前需填報(bào)“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，年滿(mǎn)3周歲的當(dāng)月需填報(bào)“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。 調(diào)整方式： 原“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息無(wú)需做任何調(diào)整。 新增一條“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，填報(bào)信息如下：
小學(xué)入學(xué) 初升高 入讀大學(xué)專(zhuān)科 入讀大學(xué)本科 入讀碩士研究生 入讀博士研究生
可能錯(cuò)誤： 直接修改原“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息里的當(dāng)前受教育階段如，小學(xué)入學(xué)，直接將當(dāng)前受教育階段改為“義務(wù)教育”，并將當(dāng)前受教育階段開(kāi)始時(shí)間改為小學(xué)入學(xué)年月；初升高，直接將當(dāng)前受教育階段改為“高中階段教育”，并將當(dāng)前受教育階段開(kāi)始時(shí)間改為高中入學(xué)年月。 這樣修改會(huì)導(dǎo)致納稅人當(dāng)年度“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅能從9月起算，1-8月信息空白，即全年度只扣除4個(gè)月。若該納稅人100%全額享受扣除，2023年1月1日起，即全年扣除額度減少16000元。 調(diào)整方式（以小學(xué)入學(xué)為例）： 首先修改原“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，修改方式如下： 選中原“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，點(diǎn)擊屏幕下方“修改”按鈕，選擇修改“子女教育信息”，將“當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間”修改為“下一階段入學(xué)前一個(gè)月”。點(diǎn)擊“確認(rèn)修改”。如果前期填報(bào)該“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息時(shí)，“當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間”已準(zhǔn)確填報(bào)，則本次可不修改。 第二步新增一條“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，填報(bào)信息如下： 溫馨提示
個(gè)人所得稅APP在子女教育可選階段上有所變化： 舊選項(xiàng)：大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生都屬于高等教育階段。 新選項(xiàng)：大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生分別都有對(duì)應(yīng)的教育階段選項(xiàng)，采集時(shí)可以分別采集，在升學(xué)當(dāng)年度，原教育階段和即將進(jìn)入的教育階段，可以各采集一條專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息。如：2024年本科考入研究生，可以采集一條“當(dāng)前受教育階段”為“大學(xué)本科”的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，其時(shí)間段為2024年1月至2024年8月。同時(shí)采集一條“當(dāng)前受教育階段”為“碩士研究生”的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，其時(shí)間段為2024年9月至2024年12月。 小升初
填報(bào)邏輯： 小學(xué)、初中均屬于義務(wù)教育階段，小升初后僅需在原“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息基礎(chǔ)上調(diào)整即可。 調(diào)整方式： 直接修改原“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，修改方式如下： 選中原“子女教育”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，點(diǎn)擊屏幕下方“修改”按鈕，選擇修改“子女教育信息”，將“當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間”修改為“初中畢業(yè)當(dāng)月（含寒暑假）”或“下一階段入學(xué)前一個(gè)月”。將“就讀學(xué)?！毙薷臑椤白优妥x初中名稱(chēng)”。點(diǎn)擊“確認(rèn)修改”。
其他常見(jiàn)問(wèn)題
在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎？ 答：可以。無(wú)論子女在境內(nèi)學(xué)校或境外學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。 對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？ 答：具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個(gè)孩子扣除總額不能超過(guò)2000元/月（2023年1月1日起），扣除人不能超過(guò)2個(gè)。 前兩年在中國(guó)讀書(shū)，后兩年在國(guó)外讀書(shū)，現(xiàn)在填寫(xiě)信息選擇中國(guó)還是境外？證書(shū)由境外發(fā)放，沒(méi)有學(xué)籍號(hào)，怎樣填寫(xiě)信息，是否可以扣除？ 答：目前，子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關(guān)條件，子女前兩年在國(guó)內(nèi)讀書(shū)，父母作為納稅人請(qǐng)按照規(guī)定填寫(xiě)子女接受教育的相關(guān)信息；后兩年在境外接受教育，無(wú)學(xué)籍的，可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息，沒(méi)有學(xué)籍號(hào)可以不填寫(xiě)，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書(shū)、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡(jiǎn)章、出入境記錄等。 本科畢業(yè)之后，準(zhǔn)備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育？ 答：不可以，該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實(shí)際參與全日制學(xué)歷教育，尚未取得研究生學(xué)籍，不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過(guò)入學(xué)后，可以享受高等教育階段子女教育。 子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月能不能享受子女教育扣除？ 答：可以扣除。對(duì)于連續(xù)性的學(xué)歷（學(xué)位）教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報(bào)扣除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。 大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，是否可以按子女教育扣除？ 答：服兵役是公民的義務(wù)，大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，休學(xué)保留學(xué)籍期間，屬于高等教育階段，可以申報(bào)扣除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。 參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”需要到國(guó)外讀書(shū)幾年，是否可以按照子女教育扣除？ 答：一般情況下，參加跨校聯(lián)合培養(yǎng)的學(xué)生，原學(xué)校保留學(xué)生學(xué)籍，父母可以享受子女教育附加扣除。