月薪1萬的白領(lǐng)，實際能拿到手的工資有多少?企業(yè)又要為此付出多少成本?剩下的工資去哪兒了?中國企業(yè)和個人的稅費重不重?本報以稅前萬元的工薪族為范本，嘗試計算個人與企業(yè)的稅負清單。專家認為，對企業(yè)、個人進行社保減負迫在眉睫。
稅前月薪1萬，拿到手縮水兩成多
以濟南市為例，就企業(yè)單位而言，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險三種險需由企業(yè)和個人共同繳納保費，比例分別是養(yǎng)老保險:企業(yè)18%，個人8%;醫(yī)療保險:單位9%，個人2%;失業(yè)保險:單位1%，個人0.5%;工傷保險和生育保險則完全由企業(yè)承擔(dān)，個人無需繳納。其中，工傷保險根據(jù)工作單位性質(zhì)實行0.5%-2%的浮動費率，生育保險為1%。
記者從住房公積金咨詢熱線獲知，濟南住房公積金繳存比例范圍為5%-12%之間，具體繳存比例由單位自行決定，單位和職工應(yīng)執(zhí)行同一繳存比例，繳納基數(shù)為職工上一年度個人月平均工資數(shù)。
記者算了一筆賬，如果你的稅前工資10000元，在扣除各類社會保險及其所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7610元。縮水的24%是如此計算的:10000元工資，個人需繳養(yǎng)老保險8%，醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金按10%計算，合計20.5%，即2050元。應(yīng)稅工資7950元。
在個人所得稅方面，應(yīng)稅工資扣除免稅額3500元后，適用于10%的稅率，減去速算扣除數(shù)105元，需要繳納個稅340元。所以，最后個人能拿到手的是剩下的7610元。
五險一金占企業(yè)人工成本40%
而對于企業(yè)來說，繳費比例則要遠遠超過雇員。同樣以10000元稅前工資為例，企業(yè)需繳納的社保，包括養(yǎng)老保險18%，醫(yī)療保險9%，失業(yè)保險1%，生育保險1%，工傷保險按繳納1%計算，住房公積金按繳納10%計算，合計約40%。由此可知，企業(yè)每開出10000萬的工資，要多付出4000元的社保成本。
“就我們單位而言，企業(yè)每年人工成本近4000萬，而每年僅五險一金就需要支出1100多萬，占整個總?cè)斯こ杀镜慕?/3。另外，還繳納8%的公積金。面對如此高的社保繳費比率，根本不敢為員工漲工資?！痹跐弦患覈髶?dān)任財務(wù)的市民高先生說?！?015年中國企業(yè)家發(fā)展信心指數(shù)(上半年)》報告稱，近八成企業(yè)家認為“五險一金”的支出負擔(dān)過重且稅負過高。
由以上分析得知，雖然萬元稅前工資，你僅僅拿到了7610元，企業(yè)實際支出了14000元，企業(yè)繳納的社保金額約為4000元，個人支付2390元，兩項合計6390元。單位和個人合計繳納五險一金的數(shù)額6390元，占據(jù)稅后工資7610元的比例為84%。
企業(yè)、個人社保減負迫在眉睫
中國企業(yè)和個人的稅負重不重?根據(jù)清華大學(xué)教授白重恩的測算，我國的社保繳費率在全球181個國家中排名第一，約為“金磚四國”其他三國平均水平的2倍，是北歐五國的3倍，是G7國家的2.8倍，是東亞鄰國的4.6倍。
業(yè)內(nèi)人士指出，人力成本已經(jīng)取代融資成本成為企業(yè)最大的壓力來源。過高的企業(yè)社保繳費比例，加重了企業(yè)的用工成本，企業(yè)、個人社保減負迫在眉睫。
記者獲悉，社會保險費的精減將進入快車道。十八屆三中全會明確指出，適時適當(dāng)降低社會保險費率。同時，根據(jù)“十三五”規(guī)劃建議，生育保險將與基本醫(yī)療保險合并，中國社保體系也將從“五險一金”變?yōu)椤八碾U一金”。
而從五大社會保險基金運行的情況來看，2015年內(nèi)失業(yè)保險、工傷保險和生育保險的費率先后降低，但一共不到2個百分點的降幅，對近40%的五項社會保險費率來說不過是“毛毛雨”。養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險應(yīng)該成為今年費率下調(diào)的重點，但一些省份醫(yī)療保險基金出現(xiàn)了當(dāng)期收支不平衡，下調(diào)費率的空間非常小。現(xiàn)在若要真正緩解企業(yè)的負擔(dān)，下調(diào)養(yǎng)老保險費率或許是唯一的選擇。